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간편장부 대상자 작성방법 프로그램 종합소득세 신고 혜택

실시간 꿀 정보 2023. 10. 20. 11:57

사업자들은 사업을 통해 발생한 매출과 매입을 장부에 기록하고 그 수익에 대한 소득세를 납부해야 합니다. 하지만 이 과정은 복잡할 수 있습니다. 이에 국세청은 소득이 적은 소상공인이나 자영업자들을 위해 간편장부라는 방법을 제공합니다. 누가 간편장부 대상자인지, 어떻게 간편장부를 작성하는지, 간편장부의 혜택과 종합소득세 신고 방법에 대해서 알아보겠습니다.

국세청은 모든 사람이 자신의 수입에 대해 세금인 소득세를 부과하고 있습니다. 보통 사업자들은 판매한 물건이나 서비스의 가격, 구입한 물건이나 서비스의 비용 등을 장부에 정확하게 적어서 그 수익에 대한 세금을 납부해야 합니다. 그런데 이런 장부 작성 과정방은 꽤 복잡하고 세무나 회계에 대한 지식이 필요하기 때문에 어려움을 겪는 경우가 많습니다.

국세청에서는 수입이 많지 않은 소상공인이나 자영업자들을 위해 간편장부라는 시스템을 만들었습니다. 이 시스템 덕분에 복잡한 장부 작성 없이도 손쉽게 세금 신고를 할 수 있게 되었습니다

종합소득세 간편장부 종합안내 바로가기

종합소득세 간편장부

종합소득세 간편장부는 일반 가계부를 작성하는 것처럼 수입과 비용을 쉽게 기록할 수 있습니다. 이렇게 간편장부를 사용하면, 본인이 실제로 얻은 소득에 대해 세금을 계산할 수 있습니다. 만약 손해가 발생했다면, 그 손해 부분을 15년 동안 세금에서 차감하여 계산하는 것도 가능합니다.

특별히 부동산 임대 사업에서 발생한 손실은 해당 부동산 임대 사업의 소득에서만 공제받을 수 있습니다. 또한 건물 등의 가치가 시간이 지나며 줄어드는 것(감가상각비), 예상되는 가능성 있는 손실(대손충당금), 퇴직급여 충당금 등도 필요경비로 인정받아 세금에서 차감할 수 있습니다.

그러나 간편장부 대상자가 복식부기나 간편장부를 제대로 작성하지 않으면, 실제로 얻은 소득에 대한 세금 계산이 어렵게 되고, 결손처리를 할 수 없게 됩니다. 그리고 장부 기록 및 보관 의무 불이행과 불성실한 행위에 대한 추가 세금(불성실가산세) 부담도 커지게 됩니다.

간편 장부 대상자

간편 장부 대상자

• 당해연도 신규로 사업을 개시한 사업자

• 직전연도 수입금액이 다음에 해당하는 사업자

간편 장부 대상자는 그 해에 새로 사업을 시작한 사람이나, 바로 전해에 받은 돈이 특정 금액 이하인 사업자를 말합니다. 이런 사람들은 간편장부 대상자 기준경비율이 적용됩니다.

업종구분	수입금액 기준
가.농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업을 제외한다), 소득세법 시행령 제122조 제1항에 따른 부동산매매업, 그 밖에 나 및 다에 해당하지 않은 사업	3억원 미만
나.제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업*	1억5천만원 미만
다.소득세법 제45조 제2항에 따른 부동산 임대업, 부동산업(가에 해당하는 부동산매매업 제외), 전문·과학 및 기술서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가관련서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업, 가구내 고용활동	7천5백만원 미만

전문직 사업자 범위

전문직 사업자 경우에는 위 기준과 상관없이 복식부기 장부를 의무적으로 작성해야 합니다.

▼ 부가가치세 간이과세배제 대상 사업서비스

• 변호사, 심판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 경영지도사, 기술지도사, 감정평가사, 손해사정인, 통관업, 기술사, 건축사, 도선사, 측량사, 공인노무사

▼ 의료·보건용역을 제공하는 자

•의사, 치과의사, 한의사, 수의사, 약사, 한약사

간편장부 작성방법

간편장부 작성법은 사실상 가계부를 작성하는 것과 비슷합니다. 거래가 발생한 날짜에 따라 수입과 지출을 순서대로 기록하면 됩니다. 또한 사업에 사용되는 물건이나 서비스(유형자산 및 무형자산)의 변동사항도 함께 기록해야 합니다.

간편장부 서식(샘플)

①일자	②계정과목	③거래내용	④거래처	⑤수입(매출)		⑥ 비용 (원가관련 매입포함)		⑦ 사업용 유형자산, 무형자산 증감(매매)		⑧ 비고
①일자	②계정과목	③거래내용	④거래처	금액	부가세	금액	부가세	금액	부가세	⑧ 비고
1.5	매출	○○판매	㈜◻◻	10,000,000	1,000,000					세계
1.15	상품	○○구입	△△상회			5,000,000	500,000			세계
1.20	접대비	거래처접대	○○식당			200,000				카드등

간편장부 서식 다운로드

엑셀파일의 간편장부 서식을 사용하시면 자동집계가 되어 편리하게 이용할 수 있습니다.

간편장부 작성 시 포함 정보

◎ 간편장부 작성 시 포함해야 할 정보

1. 일자: 거래가 발생한 날짜 기록, 현금 또는 외상거래에 관계없이 거래가 발생한 일자를 기준으로 수입 및 비용을 모두 기재합니다.

2. 계정과목: 어떤 종류의 수입이나 지출인지 기록 (예: 매출, 임대료 등)

구 분		계정과목
수입금액		매출액, 기타수입금액
비용	매출원가 및 제조비용	상품매입, 재료비매입, 제조노무비, 제조경비
	일반관리비 등	급료, 제세공과금, 임차료, 지급이자, 접대비, 기부금, 감가상각비, 차량유지비, 지급수수료, 소모품비, 복리후생비, 운반비, 광고선전비, 여비교통비, 기타비용
사업용 유형자산 및 무형자산		사업용 유형자산 및 무형자산 매입, 사업용 유형자산 및 무형자산 매도

3. 거래내용: 구체적인 거래 내용, ○○판매, ○○구입 등 거래구분, 대금결제를 기재합니다.

4. 거래처: 거래상대방의 상호, 성명 또는 전화번호 등 거래처 구분이 가능하도록 기재합니다.

5. 수입: 해당 거래로 인해 얻은 돈, 상품 용역의 공급 등 영업수입(매출) 및 영업 외 수입을 기재합니다.

6. 비용: 해당 거래로 인해 지출된 돈, 상품 원재료·부재료 매입액, 일반관리비 판매비(영업활동비) 등 사업 관련 비용을 기재합니다.

7. 사업용 유형자산 및 무형자산 증감: 사업에 사용되는 물건이나 서비스의 변동사항, 건물·자동차·컴퓨터 등 사업용 유·무형자산 매입(설치·제작·건설 포함)액 및 부대비용을 기재합니다.

8. 비고: 기타 필요한 설명, 거래증빙 및 대금결제 유형, 재고액을 기재합니다.

간편장부를 꾸준히 작성하면, 자신의 소득과 지출을 정확하게 파악할 수 있고 이를 바탕으로 세금 계산도 할 수 있습니다.

간편장부 작성 프로그램

간편장부 작성 프로그램(무료 국세청 배포)

간편장부 작성 프로그램은 소규모 사업자의 간편장부 작성을 돕기 위해 국세청에서 무료로 배포하는 프로그램입니다. 필요하신 분들은 간편장부 작성 프로그램과 설명서, 프로그램 사용법 영상을 꼭 참고하셔서 사용하시길 바랍니다.

간편장부 작성 프로그램(version 3.0).zip

(영상으로 쉽게 배우기)

간편장부 전산프로그램(유료)

※ 아래 기업 및 프로그램은 간편장부 전산기장을 원하는 사업자의 편의를 위하여 소개하는 것으로 그 프로그램에 대한 문의는 해당업체에 직접 해야 합니다.

업체명	누리집
주식회사 디지택스	dztax.com
(주)아이퀘스트	www.iquest.co.kr
아모기술주식회사	www.간편장부.kr
이지샵 주식회사	www.easyshop.co.kr
NICE디앤알 주식회사	www.nicedata.co.kr
㈜세경멀티뱅크	www.easyform.co.kr
㈜큐솔루션	rcount.kr